关于出口退税问题 - 进出口权 - 方案 - 成都新蓝领企业登记代理有限公司
咨询热线
HOTLINE
028-86963881
进出口权 Solutions
推荐产品 / Products More

关于出口退税问题

日期: 2017-10-25
浏览次数: 117

关于出口退税问题

      出口退税是一个国家或地区对已报关离境的出口货物,由税务机关根据本国税法规定,将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款,退还给出口企业的一项税收制度,其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场,避免对跨国流动物品重复征税,从而促进该国家和地区的对外出口贸易。


一、出口退税的范围   

我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。   

出口产品,一般应具备以下的3个条件:   

1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。   

2.必须报关离境。所谓出口,即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售***为准。   

3.必须在财务上做出口销售。   

一般的说,出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税。   

特准退税的产品主要有: 1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;   

2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。   

3.对外承包工程公司购买国内企业生产的,专门用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货***、报关单、报关单办理退税;   

4.国际招标、国内中标的机电产品。   

国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件,也不予以退税;   

国家明确不予退税的出口产品有:   

1.出口的原油;   

2.援外出口产品;   

3.国家禁止出口的产品;   

4.出口企业收购出口外商投资的产品;   

5.来料加工、来料装配的出口产品;   

6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;   

7.军工系统出口的企业范围;   

?.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;   

9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;   

10.未含税的产品;   

11.个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

二、哪些企业可以出口退税?   

1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业,经过经贸主管部门批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。 

2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口,承担出口盈亏的企业。

三、出口企业退(免)税登记 

 申办对象资格

(一)外经贸部及其授权单位批准有进出口经营权的自营出口企业;

(二)外商投资企业;

(三)发生委托出口业务但没有进出口经营权的生产企业;

(四)其他特准退还或免征增值税和消费税的企业。 

申办手续

1 、商务部及其授权单位批准核发的《中华人民共和国进出口企业资格证书》;外商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》;实行自营进出口经营权登记制的国有、集体生产企业,需提供省级外经贸主管部门颁发的《生产企业自营进出口权登记证件》;

2 、国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》(副本);

3 、主管征税的国家税务机关核发的《税务登记证》(副本);

4 、主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》;

5 、招标单位所在地国家税务局签发的《中标证明通知书》(无进出口经营权的中标企业用);

6 、外经贸部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文(援外出口企业用);

7 、委托出口协议(无进出口经营权的委托出口企业用);

8 、出口企业开设的基本帐号、退税帐户和开户银行证明;

9 、国家质量技术监督局核发的《中华人民共和国组织机构代码证》;

10 、增值税一般纳税人申请认定审批表或增值税一般纳税人年检审批表;

11 、外商投资企业需提供合同、企业章程。

12 、主管税务机关要求的其他证件、资料。 

办理程序

(一)外(工)贸企业直接持上述附送资料至市财税第三、四分局(税务登记在区县税务局的至三分局,税务登记在市财税分局的至四分局,下同)办理;生产企业先持上述附送资料至主管征税税务机关办理开具《出口企业退(免)登记税务核定联系单》,然后再到市财税第三、四分局办理登记。

(二)企业按规定填写《退税登记申请表》,连同上述附送资料复印件报主管退税分局。外(工)贸企业还需上报登记信息盘,生产企业提供征税机关出具的《出口企业退(免)登记税务核定联系单》。

 (三)主管退税分局对出口企业申报资料进行核对无误后 , 打印制发《出口企业退(免)税登记证》交出口企业。

四、出口退税的期限 

     根据我国现行规定,出口企业应在货物报关出口之日(以出口报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准)起90天内,向所在地主管退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。


相关案例:
扫码关注我们 24 服务热线: 028-86963881 专注的企业,只做专业的事,更懂得为您提供优质方案
咨询热线:028-86963881   电话:13880519159   邮箱:895732256@qq.com   地址:成都市北大街88号天盛·壹中心B座1单元9楼9号
邮编:330520
Copyright ©2005 - 2017 成都新蓝领企业登记代理有限公司
犀牛云提供企业云服务